Informe final auditoria especial estados contables head_2010

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE
VALLEDUPAR
“De la mano contigo vigilamos
los bienes de todos”
DESCPACHO CONTRALORA
Nit: 892.300.310-2
INFORME FINAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD ESPECIAL
HOSPITAL EDUARDO ARREDONDO DAZA
ESTADOS CONTABLES
VIGENCIA 2010.
CONTRALORIA MUNICIPAL DE VALLEDUPAR
Mayo de 2011
¡De la mano contigo vigilamos los bienes de todos!
Carrera 9 No. 7 Bis 171 Teléfonos 5736868 – Telefax: 5853455 E_mail: [email protected] WEB: www.contraloriavalledupar.gov.co CONTRALORÍA MUNICIPAL DE
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CONTRALORIA MUNICIPAL DE VALLEDUPAR
ALBA LUZ TRUJILLO LOBO
CENIRA CLAVIJO PINO
Equipo de Auditores:
JOSÉ FERNANDO TORO PARDO
EIDER NUÑEZ
EDWIN ANTONIO FIGUEROA COLMENARES
¡De la mano contigo vigilamos los bienes de todos!
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Tabla de Contenido del Informe
1. CARTA DE CONCLUSIONES
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3. ANEXOS
Anexo 1. Encuesta de Evaluación del Control Interno Contable ¡De la mano contigo vigilamos los bienes de todos!
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
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Valledupar, 13 de mayo de 2011
Doctor
JULIO CESAR VARGAS VERGARA
Gerente Hospital Eduardo Arredondo Daza ESE.
Valledupar

Asunto: Dictamen Final a los Estados Contables, vigencia 2010.
Respetado doctor Vargas:
Con base en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Especial practicada
a los Estados Contables de la vigencia 2010, se expresan los resultados, que afectan con
salvedad la razonabilidad de los mismos.
1. Evaluación a los Estados Contables Vigencia 2010

En la evaluación a los Estados Contables se concluye:
Los inventarios deben actualizarse al valor de realización, siempre que el valor resulte menor que el valor en libros. En este caso se reconocerán provisiones por la diferencia; en caso contrario, se recuperarán las provisiones sin exceder el valor constituido por este concepto, cuando existan. Para tal efecto se tendrán en cuenta las disminuciones físicas o monetarias, tales como merma, deterioro, obsolescencia, o disminución del precio de venta, las cuales se calcularán mediante la aplicación de criterios técnicos que permitan determinar su razonabilidad, de acuerdo con la naturaleza del Inventario. El cálculo y registro de la provisión deberá efectuarse por lo menos al cierre del periodo contable. No serán objeto de actualización los bienes que van a suministrarse de forma gratuita a la comunidad o cobrando a cambio de precio económicamente no significativo, en términos de la recuperación de los costos o del valor del mercado.1 1 Régimen de Contabilidad Pública; Numeral 2.9.1.1.4 ¡De la mano contigo vigilamos los bienes de todos!
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En el informe de saldos de Equipos Medico, Medicamentos y otros elementos al 31 de diciembre de 2010, presentado al equipo auditor, se pudo observar, que existen cantidades y valores con saldos negativo, tal es el caso de los siguientes elementos: EXISTENCIAS EN CANTIDADES Y VALORES NEGATIVOS MD000001 HIDROCORTISONA 100 MG X 2 ML AMP. MD000381 ISOSORBIDE DINITRATO X 10 MG TAB (ISOCORD) Por otra parte al cruzar aleatoriamente algunos saldos de las cantidades de medicamentos existentes al 31 de diciembre de 2010, entre el informe de contabilidad, los kardex de almacén y farmacia; tenemos: COMPARATIVO EN UNIDADES ENTRE CONTABILIDAD, ALMACÉN Y FARMACIA Contabilidad
Diferencia
ISOSORBIDE DINITRATO X 10 MG TAB (ISOCORD) Fuente: Contabilidad, Almacén y Farmacia. ¡De la mano contigo vigilamos los bienes de todos!
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Para el equipo auditor esta situación origina incertidumbre en los valores de la cuenta
1518 Materiales para la prestación de servicio en cuantía sin determinar, lo que genera
un hallazgo de tipo administrativo.
1.2.
Los pasivos estimados comprenden las obligaciones a cargo de la entidad contable pública, originados en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria confiable. Los pasivos estimados deben reconocerse empleando criterios técnicos de conformidad con las normas y las disposiciones legales vigentes. Los pasivos estimados se revelan atendiendo la naturaleza del hecho que los origine y deben clasificarse al pasivo que corresponda, cuando la circunstancia que determinó la estimación se materialice. 2 Mediante Pruebas de Auditoría realizadas por el equipo auditor se observó que en el
Balance General al 31 de diciembre de 2010 la cuenta 2715 – Provisión Para
Prestaciones, presenta un saldo de $43.359.190,oo correspondiente a cesantías,
intereses sobre cesantías y prima de navidad, los cuales debieron haber sido
reclasificados a las cuentas del grupo 25, esta situación además de estar
contraviniendo lo estipulado en el Régimen de Contabilidad Pública origina un hallazgo
de tipo administrativo.
1.3.
Los estados contables básicos revelan información cuantitativa en la estructura de su informe y cualitativa en las notas a los mismos. Los estados contables básicos son el Balance General, el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo. Las notas a los estados contables básicos forman parte integral de los mismos3.
En los Estados contables presentados al equipo Auditor se observó que el nombre
asignado al Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, no
corresponde al establecido por el Régimen de Contabilidad Pública, por lo que el
equipo auditor considera que esta observación constituye un hallazgo de tipo
administrativo.
2 Régimen de Contabilidad Pública; Numeral 2.9.1.2.6 3 Régimen de Contabilidad Pública; Numeral 2.9.3.1 ¡De la mano contigo vigilamos los bienes de todos!
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2. Evaluación al Control Interno Contable
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Se evaluó el grado de desarrollo y efectividad del Sistema de Control Interno Contable,
con corte 31 de diciembre de 2010, para el cual se utilizó como método de medición el
formulario de encuesta establecido en la Resolución 357 de 2008 emanada de la
Contaduría General de la Nación, obteniendo como resultado un puntaje promedio de
4.84 en escala de 1.0 a 5.0; en la evaluación antes mencionada se concluye que el
Sistema de Control Interno Contable, es adecuado y genera confianza en los reportes
de los estados contables.
En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, Los Estados
Contables del Hospital Eduardo Arredondo Daza “HEAD”, presentan razonablemente
la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31
de diciembre de 2010 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la
misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por
la Contaduría General de la Nación.
La Entidad debe elaborar un Plan de Mejoramiento, que contemple las acciones que se
compromete adelantar, con el propósito de subsanar y corregir cada uno de los
hallazgos y observaciones formuladas con base en el respectivo informe de auditoria.
El plan de mejoramiento deberá ser entregado a este Órgano de Control dentro de los
ocho (8) días calendarios siguientes al recibo de la presente comunicación y contener
la información requerida en el artículo 48 de la Resolución 0147 del 21 de diciembre de
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2009, proferida por la Contraloría Municipal de Valledupar, en el formato diseñado para
este.
Atentamente,

ALBA LUZ TRUJILLO LOBO
Contralora Municipal de Valledupar
Anexo: Formato de evaluación del sistema de Control Interno Contable, contenido en tres (3) folios (este fue
enviado en el informe preliminar).

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Source: http://contraloriavalledupar.gov.co/descargas1/INFORME%20AUDITORIA/Informe_Final_Auditoria_Especial_Estados_Contables_HEAD_2010.pdf